22 декабря 2015, в ВРУ правительством был внесен законопроект № 3 688 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году".
Как указано в пояснительной записке, проектом, в частности, предлагается:
Налог на добавленную стоимость
Бюджетное возмещение
- Усовершенствование порядка возмещения НДС из бюджета, который будет обеспечивать одинаковые требования и права для всех налогоплательщиков, с учетом очередности подачи налогоплательщиками заявок на возмещение НДС;
- Введение официальной публикации информации о возмещении НДС из бюджета в виде реестра с отражением в нем данных о налогоплательщике, заявленных к возмещению из бюджета сумм налога и состояния их возмещения.
Администрирование
- Запрет контролирующим органам отменять суммы налогового кредита по формальным признакам: налоговый кредит может быть отменено только в случае обнаружения ошибки в ИНН или если его налоговый кредит сформирован по необлагаемых операциях;
- Совершенствование системы защиты добросовестного плательщика от несвоевременной регистрации налоговых накладных / корректировок и обеспечения исправления ошибок контрагентами путем установления сроков проверки контролирующим органом контрагента (в течение 15 дней со дня подачи жалобы налогоплательщика на контрагента) и наложения штрафов за несвоевременную регистрацию и не исправление ошибок в налоговых накладных;
- Установление механизма предотвращения использования предприятиями искусственно созданного налогового кредита: установление правила доначисления обязательств в случае выявления по результатам выборочной инвентаризации недостачи приобретенных товаров / необоротных активов;
- Урегулирование технических вопросов функционирования СЕА, в частности предоставление права плательщикам НДС, применяющие кассовый метод налогового учета, в расчет суммы по формуле включать суммы налога, указанные в налоговых накладных, составленных до 1 июля 2015 года, по которому право на включение суммы в налоговый кредит возникает после 1 июля 2015 года.
Налогообложение в сельском хозяйстве
- Применение к 1 января 2017 специального режима налогообложения НДС сельскохозяйственным предприятием с пропорцией 75 процентов уплата в бюджет, 25 процентов - на спецсчет для собственного использования; отмены спецрежима по 1 января 2017;
- Отмена с 1 января 2016 особенностей налогообложения НДС при поставке зерновых и технических культур, в результате чего все плательщики, которые будут экспортировать зерно, будут иметь право на бюджетное возмещение НДС;
Другие вопросы НДС
- Введение налогообложения НДС операций по услугам по транзитному транспортировке природного газа с одновременной отменой рентной платы за транспортировку природного газа по трубопроводам на территории Украины;
- Введение освобождения от налогообложения НДС товаров и услуг, поставляемых и импортируются как международная техническая помощь и финансируемых за счет международной технической помощи;
- Введение освобождения от налогообложения НДС операций банков и других финансовых учреждений по поставке имущества, приобретенного ими в собственность в результате обращения взыскания на такое имущество.
Налог на доходы физлиц
- Установление единой базовой ставки в размере 18% (вместо двух действующих ставок 15% и 20%); для дивидендов остается ставка в размере 5%;
- Освобождение от налогообложения сумм средств, предоставленных налогоплательщику международной финансовой организацией в связи с осуществлением мер по энергоэффективности и энергосбережения;
- Освобождение от налогообложения сумм, прощенных (аннулированных) кредитором по кредитам в иностранной валюте, полученные на приобретение единственного жилья (ипотечные кредиты).
Единый налог (упрощенная система налогообложения)
- Уменьшение для плательщиков III группы годового объема дохода с 20 млн гривен до 5 млн. Гривен;
- Увеличение ставок для плательщиков III группы: с 2 до 3% (для плательщиков НДС) - и с 4 до 5% (для неплательщиков НДС);
- Повышение в 1,8 раза ставок единого налога для 4 группы плательщиков (сельхозпредприятий)
- Отмена на 2016 год применения коэффициента индексации нормативной денежной оценки земли для определения базы налогообложения для плательщиков единого налога четвертой группы.
- Обращаем внимание! Плательщиками единого налога I-III групп так, как и раньше остаются физлица и юрлица.
Налог на прибыль
- Отмена уплаты авансовых взносов по налогу на прибыль;
- Введение квартального отчетного периода по налогу на прибыль для предприятий, у которых годовой доход от любой деятельности превышает 20 млн грн.
Акцизный налог
- Внедрение системы электронного администрирования реализации полного:
- Введение акцизной накладной, как обязательного электронного документа, который будет состоять при осуществлении всех операций по реализации горючего на внутреннем рынке;
- Предотвращения случаев реализации на АЗС неучтенных объемов топлива, из которых не уплачен акцизный налог;
- Изменение единицы измерения топлива из килограммов в литры приведенных к температуре 150С, для которых установлены ставки акцизного налога (общеевропейская практика);
- Увеличение ставок акцизного налога на 2016 год на спирт, алкогольные напитки и пиво - на 100%, на табачные изделия - на 40% (специфическая ставка) и на 3 процентных пункта (адвалорная)
- Увеличение ставок акцизного налога на топливо на 13 процентов.
Налог на недвижимое имущество
- Увеличение предельной ставки налога для недвижимого имущества с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр общей площади жилой и нежилой недвижимости;
- Установление дополнительной ставки налога в размере 25 тыс. Грн. для таких объектов недвижимости: квартиры площадью более 300 кв.м, дома - более 500 кв.м.
Транспортный налог
- Изменение идеологии взимания налога: объект налогообложения - автомобили стоимостью более 750 МЗП (в 2016 году - 1030000. Грн.) И до 5 лет (сегодня автомобили с объемом двигателя более 3000 см. Куб. В возрасте до 5 лет);
- Определение объекта налогообложения: среднерыночная стоимость, учитывая марку, модель, год выпуска, тип и объем двигателя, тип коробки передач, пробег автомобиля (сегодня не учитывается);
- Ставка налога без изменений - 25 тыс. Грн. в год;
- Перечень автомобилей, стоимость которых превышает 750 МЗП, определяется по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины и на веб-сайте Минэкономразвития;
- Определение механизма взимания транспортного налога на период угон автомобиля.
Экологический налог
- Индексация ставок на прогнозный индекс потребительских цен - 26,7%.
Рентная плата
- За пользование недрами для добычи полезных ископаемых
- уменьшение с 1 января 2016 года ставки рентной платы за пользование недрами для добычи газа природного (для нужд промышленности) с 55 до 29% (добытый из залежей до 5000 м) и с 28 до 14% (добытый из залежей более 5000 м)
- уменьшение с 1 апреля 2016 ставки рентной платы за природный газ (для нужд населения), добытый из залежей до 5000 метров с 70 до 29%; (ставка для газа из залежей свыше 5000 метров остается неизменной 14% (как и сегодня)
- уточнения налогообложения добычи янтаря рентной платой и установление ставки в размере 30%. - за использования недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых; за специальное использование воды; за специальное использование лесных ресурсов
- индексация ставок на прогнозный индекс цен производителей - 26,5%. - За пользование радиочастотным ресурсом Украины
- индексация ставок на прогнозный индекс потребительских цен - 26,7%. - За транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины
- упразднение рентной платы за транспортировку природного газа по трубопроводам на территории Украины с одновременным введением налогообложения НДС операций по услугам по транзитному транспортировке природного газа.
